Pengaruh Tax Haven, Debt Covenant, Exchange Rate, dan Mekanisme Bonus Terhadap Keputusan Perusahaan Dalam Melakukan Transfer Pricing pada Perusahaan Pertambangan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2021-2023

Dilla Anggari Kholifami; Lely Kumalawati; Hamim Tohari

doi:10.61994/equivalent.v4i1.1154

Authors

Dilla Anggari Kholifami Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Madiun, Madiun, Jawa Tirmur
Lely Kumalawati Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Madiun, Madiun, Jawa Timur
Hamim Tohari Jurusan Akuntansi, Politeknik Negeri Madiun, Madiun, Jawa Timur

DOI:

https://doi.org/10.61994/equivalent.v4i1.1154

Keywords:

Transfer Pricing, Tax Haven, Debt Covenant, Exchange Rate, Mekanisme Bonus

Abstract

Abstract : This research aims to examine the influence of tax havens, debt covenants, exchange rates, and bonus mechanisms on corporate decision-making regarding transfer pricing among mining companies listed on the Indonesia Stock Exchange during the period 2021–2023. The data used are secondary data in the form of audited financial statements. From a population of 63 mining companies, 62 audited financial statements were selected as sampels using purposive sampling. The data analysis methods include descriptive statistical analysis, multiple linear regression analysis, classical assumption tests, coefficient of determination test, and hypothesus testing both partially and simultaneously. The results of this research indicate that tax havens, debt covenants, bonus mechanisms, and the control variable profitability have a significant influence on companies’ decisions to engage in transfer pricing. In contrast, the exchange rate does not have a significant effect on transfer pricing decisions. Simultaneously, tax havens, debt covenants, exchange rates, bonus mechanisms, and profitability influence companies’ decisions to conduct transfer pricing.

Abstrak : Penelitian ini bertujuan untuk membuktikan ada atau tidaknya pengaruh tax haven, debt covenant, exchange rate, dan mekanisme bonus terhadap keputusan perusahaan dalam melakukan transfer pricing pada perusahaan pertambangan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2021-2023. Data yang digunkan merupakan data sekunder berupa laporan keuangan perusahaan yang telah diaudit. Dari 63 perusahaan pertambangan yang menjadi populasi penelitian ini, diperoleh 62 sampel laporan keuangan melalui teknik purposive sampling. Metode analisis data yang digunakan yaitu analisis statistik deskriptif, analisis regresi linier berganda, uji asumsi klasik, uji koefisien determinasi, dan uji hipotesis baik secara parsial atau simultan. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tax haven, debt covenant, mekanisme bonus, dan variabel kontrol profitabilitas berpengaruh terhadap keputusan perusahaan dalam melakukan transfer pricing, sedangkan exchange rate tidak berpengaruh terhadap keputusan transfer pricing pada perusahaan pertambangan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2021-2023. Secara simultan, tax haven, debt covenant, exchange rate, mekanisme bonus dan profitabilitas memengaruhi keputusan perusahaan melakukan transfer pricing.

References

Agustin, E., & Stiawan, H. (2022). Pengaruh Pajak, Mekanisme Bonus Dan Exchange Rate Terhadap Keputusan Untuk Melakukan Transfer Pricing: (Studi Empiris pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2016-2020). AKUA: Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 1(1), 39–46. https://doi.org/10.54259/akua.v1i1.254

Baviga, R., & Desiyanti, R. (2017). Analisis Pajak, Tunneling Incentive, dan Mekanisme Bonus Terhadap Transfer Pricing Pada Perusahaan Semen yang Terdafta Di Bursa Efek Indonesia Periode 2017-2021

Bhudiyanti, K., & Suryarini, T. (2022). Pengaruh Tax Haven, Foreign Ownership, dan Intangible Assets terhadap Keputusan Transfer Pricing. Nominal Barometer Riset Akuntansi dan Manajemen, 11(2), 272–273. https://doi.org/10.21831/nominal.v11i2.51444

Darussalam, D. S. (2013). Transfer Pricing: Ide, Strategi, dan Panduan Praktis dalam Perspektif Pajak Internasional. Danny Darussalam Tax Centre.

Hartika, W., & Rahman, F. (2020). Pengaruh Beban Pajak dan Debt Covenant Terhadap Transfer Pricing Pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2013-2017. Jurnal Riset Akuntansi Dan Keuangan.

Herman, S., Abbas, D. S., & Hamdani. (2023). Pengaruh Tunneling Incentive, Bonus Mechanism, dan Debt Covenant Terhadap Transfer Pricing. Akuntansi, 2(4), 76–87. https://doi.org/10.55606/akuntansi.v2i4.1269

Jafri, H. E., & Mustikasari, E. (2018). Pengaruh Perencaan Pajak, Tunneling Incentive dan Aset Tidak Berwujud Terhadap Perilaku Transfer pricing pada Perusahaan Manufaktur yang Memiliki Hubungan Istimewa yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode 2014-2016. 03(02).

Karisman, R., Rinaldo, J., & Putri, S. Y. A. (2023). Penghindaran Pajak, Mekanisme Bonus dan Debt Covenant Terhadap Keputusan Transfer Pricing Pada Perusahaan Pertambangan yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2017-2budhiyanti019. Pareso Jurnal, 5(1), 19–36.

Lorensius, J., & Aprilyanti, R. (2022). Pengaruh Beban Pajak, Kepemilikan Asing, dan Mekanisme Bonus Terhadap Keputusan Melakukan Transfer Pricing. 5(2).

Makhmudah, N. F., & Djohar, C. (2022). Pengaruh Tax Minimization, Tarif Pajak Efektif, Dan Exchange Rate Terhadap Transfer Pricing. Jurnal Revenue : Jurnal Ilmiah Akuntansi, 3(2), 429–441. https://doi.org/10.46306/rev.v3i2.160

Mayzura, D., & Apriwenni, P. (2023). Pengaruh Exchange Rate, Multinationality, dan Leverage Terhadap Transfer Pricing. Jurnal Akuntansi, 12(1), 36–44. https://doi.org/10.46806/ja.v12i1.982

Ningtyas, A. A., & Triyanto, D. N. (2019). Pengaruh Kinerja Lingkungan Dan Pengungkapan Lingkungan Terhadap Profitabilitas Perusahaan (Studi Empiris Pada Perusahaan Pertambangan Yang Terdaftar Di BEI Tahun 2015-2017). 3(1).

Ningtyas, F., & Mutmainah, K. (2022). Determinan Tax Haven, Bonus Scheme, Tunneling Incentive Dan Debt Covenant Terhadap Keputusan Perusahaan Untuk Melakukan Transfer Pricing. Journal of Economic, Business and Engineering (JEBE), 3(2), 193–207. https://doi.org/10.32500/jebe.v3i2.2651

Pondrinal, M., Petra, B. A., Afuan, M., & Anggraini, S. A. (2020). The Effect Of Income Tax, Tunneling Incentive And Tax Minimization On Transfer Pricing Decisions With Profitability As Control Variables In Manufacturing Companies Listed On Idx In 2014—2018. Jurnal Ilmiah Akuntansi, 4(2).

Pratomo, D., & Warsito, R. A. (2022). The Effect Of Tax Load And Bonus Mechanism On Transfer Pricing With Profitability, Company Size And Leverage As Control Variables.

Prayudiawan, H., & Pamungkas, J. D. (2020). Pengaruh Debt Covenant, Profitability, Exchange Rate, Mekanisme Bonus Pada Transfer Pricing. Akuntabilitas, 13(1), 97–108. https://doi.org/10.15408/akt.v13i1.15328

Purba, F. D. I., Abbas, D. S., & Hidayat, I. (2024). Pengaruh Ukuran Perusahaan, Mekanisme Bonus dan Kepemilikan Asing Terhadap Transfer Pricing. JIBEMA: Jurnal Ilmu Bisnis, Ekonomi, Manajemen, dan Akuntansi, 1(3), 187–196.

Purwanto, G. M., & Tumewu, J. (2018). Pengaruh Pajak, Tunneling Incentive Dan Mekanisme Bonus Pada Keputusan Transfer Pricing Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Equilibrium: Jurnal Ekonomi-Manajemen-Akuntansi, 14(1), 47. https://doi.org/10.30742/equilibrium.v14i1.412

Rezky, M. A., & Fachrizal. (2018). Pengaruh Mekanisme Bonus, Ukuran Perusahaan, Leverage, Dan Multinationality Terhadap Keputusan Transfer Pricing Pada Perusahaan Manufaktur Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2014. 3(3).

Sari, D. A. M., & Djohar, C. (2022). Pengaruh Profitabilitas, Debt Covenant Dan Mekanisme Bonus Terhadap Transfer Pricing: Studi Empiris Pada Perusahaan Sektor Barang Baku di Bursa Efek Indonesia. Yudishtira Journal : Indonesian Journal of Finance and Strategy Sari Inside, 2(2), 227–243. https://doi.org/10.53363/yud.v2i2.38

Sari, N. A., & Artinah, B. (2018). Faktor Penentu Transaksi Pihak Berelasi: Struktur Kepemilikan dan Tingkat Pengungkapan. 8, 71–78.

Sudarmanto, E., Aulia, T. Z., & Putri, R. L. (2023). Pengaruh Pajak, Tunneling Incentive, Mekanisme Bonus, dan Profitabilitas terhadap Transfer Pricing. Jurnal Riset Multidisiplin dan Inovasi Teknologi, 2(01), 215–230. Agustin setihttps://doi.org/10.59653/jimat.v2i01.437

Syahputri, A., & Rachmawati, N. A. (2021). Pengaruh Tax Haven dan Debt Covenant Terhadap Keputusan Perusahaan Melakukan Transfer Pricing Dengan Kepemilikan Institusional Sebagai Variabel Moderasi. Journal Of Applied Managerial Accounting, 5(1), 60–74. https://doi.org/10.30871/jama.v5i1.2864

Wahyuningtias, T., Athariq, S. P., Nurkhasanah, K. I., Aliza, S., Wahdini, N., Fasya, Y. A., & Janah, R. S. R. (2024). Analisis Penghindaran Pajak (Tax Avoidance) Perusahaan Multinasional (Studi Kasus Pt Adaro Energy Tbk).

Watts, R. L., & Zimmerman, J. L. (1986). Positive Accounting Theory. Prentice Hall.